Como calcular o pró-labore ideal para o seu negócio?

“Quanto devo tirar de pró-labore?” — pergunta clássica de todo dono de negócio. Um valor baixo demais pode comprometer benefícios do INSS; alto demais pesa no caixa e nos impostos. Neste guia, você aprende o que incide no pró-labore, como calcular (considerando regras de 2025) e como equilibrar pró-labore com distribuição de lucros para pagar menos tributos com segurança.

1) O que é pró-labore (e por que não é “salário”)

Pró-labore é a remuneração do trabalho do sócio-administrador; difere de salário porque não dá direito a FGTS, 13º e férias, salvo recolhimento facultativo de FGTS em situações específicas.

2) O que incide sobre o pró-labore (2025)

• INSS do sócio (contribuinte individual): 11% sobre o pró-labore, limitado ao teto previdenciário (teto 2025 = R$ 8.157,41).

• INSS Patronal (CPP) de 20% sobre a folha (inclui pró-labore) nos casos do Anexo IV do Simples (ex.: obras/const., limpeza, advocacia) e nos regimes Lucro Presumido/Real. Nos demais anexos do Simples, a CPP está no DAS e não há 20% adicional sobre pró-labore.

• IRRF: segue a tabela mensal; desde maio/2025 vale a nova faixa de isenção com desconto simplificado mensal de R$ 607,20, que amplia a isenção até R$ 3.036 de rendimento mensal (2 salários mínimos). O desconto simplificado é alternativo às deduções legais: use o mais vantajoso.

• FGTS: não é obrigatório no pró-labore; há cenários de recolhimento facultativo (diretores/sócios em casos específicos).

⚠️ Dica rápida: pró-labore não integra a base do DAS no Simples; o INSS do sócio é recolhido separadamente.

3) Como definir o valor “ideal” (critérios práticos)

1. Função do sócio e salário de mercado para tarefas equivalentes.

2. Capacidade de caixa (não sacrifique capital de giro).

3. Objetivos previdenciários (garantir contribuições ao INSS).

4. Equilíbrio tributário: parte como pró-labore; excedente via distribuição de lucros (isenta no IR se houver contabilidade regular/lucro apurado conforme Lei 9.249/1995).

5. Evite extremos: não existe valor mínimo legal fixo, mas é boa prática não ficar abaixo do piso/mercado do cargo.

4) Passo a passo de cálculo (com fórmulas)

Passo A — Defina o pró-labore bruto
Use referência de mercado e a realidade do caixa.

Passo B — Calcule o INSS do sócio (11%)
INSS_sócio = pró-labore × 0,11 (limitado ao teto).

Passo C — Verifique CPP 20% (se aplicável)
Se sua empresa estiver no Anexo IV (Simples) ou for Lucro Presumido/Real:
CPP = pró-labore × 0,20.

Passo D — Calcule o IRRF mensal (se houver)
Base de cálculo = pró-labore – D
Onde D = maior entre desconto simplificado (R$ 607,20) e as deduções legais (ex.: INSS, dependentes, pensão). Aplique a tabela IRRF vigente desde mai/2025.

Passo E — Planeje a distribuição de lucros
Pague o restante como lucro isento (com contabilidade e demonstração de lucro).

5) Simulações rápidas (2025)

Cenário 1 – Simples (Anexo III)
Pró-labore = R$ 2.500
• INSS sócio (11%) = R$ 275,00
• Compare deduções: INSS 275 vs desconto simplificado R$ 607,20 → use R$ 607,20
• Base IRRF = 2.500 – 607,20 = R$ 1.892,80 → isento (≤ R$ 2.428,80)
• Líquido do sócio ≈ R$ 2.225,00; custo empresa ≈ R$ 2.500,00 (não há CPP de 20%).

Cenário 2 – Simples (Anexo IV)
Pró-labore = R$ 3.000
• INSS sócio (11%) = R$ 330,00
• Desconto simplificado R$ 607,20 > INSS → Base IRRF = 3.000 – 607,20 = R$ 2.392,80 → isento
• CPP (20%) = R$ 600,00
• Líquido do sócio ≈ R$ 2.670,00; custo empresa ≈ R$ 3.600,00.

Referências oficiais: teto INSS 2025 (R$ 8.157,41) e tabela IRRF a partir de mai/2025 (isenção prática até R$ 3.036 com desconto simplificado).

6) Erros comuns (evite!)

• Zerar pró-labore e só distribuir lucros (pode ser visto como evasão e tira cobertura previdenciária).

• Esquecer a CPP de 20% no Anexo IV.

• Fixar valor muito baixo e incompatível com o mercado/função.

• Não comprovar lucro para distribuir com isenção.

7) Checklist rápido

• Papel do sócio e salário de referência definidos

• Pró-labore bruto (R$)

• INSS 11% calculado (limite no teto)

• CPP 20% (se Anexo IV/Lucro Presumido/Real)

• IRRF pela tabela de mai/2025 usando o desconto mais vantajoso

• Política de distribuição de lucros com contabilidade regular

Um bom pró-labore dá previsibilidade ao sócio e saúde fiscal à empresa. Se você quer acertar no valor e pagar menos impostos com segurança, conte com a Adiv para simular cenários e implementar o melhor plano para o seu caso.
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