Em 2025, deve declarar o Imposto de Renda quem se enquadrar em pelo menos uma das situações abaixo: Recebeu rendimentos tributáveis superiores a R$ 33.888,00 no ano. Teve rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte acima de R$ 200.000,00. Possuía, em 30 de dezembro do ano-calendário, bens ou direitos (incluindo terra nua) cujo valor total ultrapassava R$ 800.000,00. Realizou operações em bolsas de valores, mercadorias, futuros e similares. Isso inclui quem vendeu mais de R$ 40 mil em ações ou obteve ganhos líquidos sujeitos à tributação. Teve ganho de capital na venda de bens ou direitos, sujeito à incidência de imposto. Optou pela isenção do imposto sobre ganho de capital na venda de imóvel residencial, desde que tenha adquirido outro imóvel residencial em até 180 dias. Passou a ser residente no Brasil em qualquer mês do ano e permaneceu nessa condição em 31 de dezembro. Obteve receita bruta anual de atividade rural acima de R$ 169.440,00. Pretende compensar prejuízos da atividade rural deste ou de anos anteriores com receitas atuais ou futuras. Atualizou bens imóveis pagando ganho de capital diferenciado em dezembro de 2024, conforme Lei nº 14.973/2024. Recebeu rendimentos no exterior provenientes de aplicações financeiras, lucros ou dividendos, conforme Lei nº 14.754/2023.